29. RAHOITUSVAROJEN JA -VELKOJEN LUOKITTELU ARVOSTUSRYHMITTÄIN JA KÄYVÄT ARVOT

 

Seuraavassa taulukossa on esitetty kirjanpitoarvot ja käypään arvoon arvostetut rahoitusvarat ja -velat ja näiden arvostusmenetelmien tasot. Käypää arvoa ei ole esitetty taulukossa, jos se ei merkittävästi poikkea tasearvosta.


 
                           

2013
Milj. e Myytävissä olevat sijoitukset Lainat ja muut saamiset Kaupankäynti- tarkoituksessa pidettävät Johdannaiset suojaus-laskennassa Rahoitusvelat Tase- arvo Käypä arvo Liite
Arvostusperiaate Käypään arvoon Jaksotettuun
hankinta-menoon
Käypään arvoon Käypään arvoon Jaksotettuun
hankinta-menoon

Taso 1 Taso 2 Taso 3 Yh-
teensä
 
Pitkäaikaiset rahoitusvarat










Myytävissä olevat sijoitukset 2,0



2,0 0,6
1,4 2,0 16
Myyntisaamiset ja muut saamiset
0,2


0,2



17
Lyhytaikaiset rahoitusvarat










Myyntisaamiset ja muut saamiset
656,9


656,9



20
Johdannaissopimukset (ei-suojauslaskennassa)

0,1

0,1
0,1
0,1 20
Rahavarat
133,3


133,3



21
Yhteensä 2,0 790,4 0,1

792,6 0,6 0,1 1,4 2,1
 












Pitkäaikaiset rahoitusvelat










Lainat rahoituslaitoksilta



138,1 138,1
139,5
139,5 26
Eläkelainat



8,0 8,0
7,7
7,7 26
Muut lainat



1,2 1,2
1,2
1,2 26
Rahoitusleasingvelat



1,2 1,2
1,3
1,3 26
Ostovelat ja muut velat



0,2 0,2



27
Lyhytaikaiset rahoitusvelat










Lainat rahoituslaitoksilta



68,3 68,3



26
Eläkelainat



2,0 2,0



26
Muut lainat



0,4 0,4



26
Rahoitusleasingvelat



0,5 0,5



26
Ostovelat ja muut velat



463,7 463,7



27
Johdannaissopimukset (suojauslaskennassa)


0,1
0,1
0,1
0,1 27
Johdannaissopimukset (ei-suojauslaskennassa)

0,8

0,8
0,8
0,8 27
Yhteensä

0,8 0,1 683,7 684,5
150,6
150,6












   

2012











   
Milj. e Myytävissä olevat sijoitukset Lainat ja muut saamiset Kaupankäynti- tarkoituksessa pidettävät Johdannaiset
suojaus-
laskennassa
Rahoitus-
velat
Tase- arvo Käypä arvo Liite
Arvostusperiaate Käypään arvoon Jaksotettuun hankinta-menoon Käypään arvoon Käypään arvoon Jaksotettuun hankinta-menoon
Taso 1 Taso 2 Taso 3 Yh-
teensä
 
Pitkäaikaiset rahoitusvarat










Myytävissä olevat sijoitukset 2,5



2,5 0,6
1,9 2,5 16
Myyntisaamiset ja muut saamiset
3,6


3,6



17
Lyhytaikaiset rahoitusvarat










Myyntisaamiset ja muut saamiset
735,4


735,4



20
Rahavarat
100,8


100,8



21
Yhteensä 2,5 839,8


842,3 0,6
1,9 2,5
   











Pitkäaikaiset rahoitusvelat










Lainat rahoituslaitoksilta



63,5 63,5
56,3
56,3 26
Eläkelainat



10,0 10,0
9,2
9,2 26
Muut lainat



1,6 1,6
1,6
1,6 26
Rahoitusleasingvelat



0,5 0,5
0,5
0,5 26
Ostovelat ja muut velat



4,5 4,5



27
Lyhytaikaiset rahoitusvelat










Lainat rahoituslaitoksilta



7,0 7,0



26
Eläkelainat



8,0 8,0



26
Muut lainat



0,0 0,0



26
Rahoitusleasingvelat



0,4 0,4



26
Ostovelat ja muut velat



469,2 469,2



27
Johdannaissopimukset (suojauslaskennassa)


0,2
0,2
0,2
0,2 27
Johdannaissopimukset (ei-suojauslaskennassa)

0,5

0,5
0,5
0,5 27
Yhteensä

0,5 0,2 564,7 565,4
68,3
68,3














Käypien arvojen määrittäminen





Käypien arvojen määrittämismenetelmät ja yhtiökohtaiset estimaatit:










a) Rahoituserät tasolla 1





Tasolle 1 luokiteltujen rahoituserien käypäarvo perustuu täysin samanlaisten omaisuuserien tai velkojen noteerattuihin hintoihin toimivilla markkinoilla arvostuspäivänä. Markkinoita pidetään toimivina, jos noteeratut hinnat ovat säännöllisesti saatavilla pörssissä. Noteeratut hinnat ovat ostohintoja (bid price) Taso 1 sisältää pääasiassa rahastoja ja OMXH listattuja osakkeita.

















b) Rahoituserät tasolla 2





Rahoituerät, joille ei ole noteerattua hintaa toimivilla markkinoilla (esimerkiksi OTC-johdannaiset) on arvostettu käyttämällä arvostusmenetelmiä. Arvostusmenetelmät maksimoivat markkinadata käytön, kun sitä on saatavilla ja yhtiökohtaisten estimaattien käyttö on mahdollisimman vähäistä. Jos kaikki merkittävät syöttötiedot käyvän arvon laskentaan on saatavilla markkinoilta, luokitellaan erä tasolle 2. Tasolle 2 luokiteltujen johdannaissopimusten käyvät arvot on määritetty seuraavasti: Valuutta- ja korkotermiinisopimusten käyvät arvot on määritetty käyttäen tilinpäätöspäivän noteerattuja termiinikursseja. Koronvaihtosopimusten käyvät arvot on määritetty tulevien rahavirtojen nykyarvon perusteella. Pitkäaikaisten lainojen käyvät arvot pohjautuvat diskontattuihin rahavirtoihin. Diskonttauskorkona on käytetty korkoa, jolla konserni saisi vastaavaa ulkoista lainaa tilinpäätöshetkellä ja se muodostuu riskittömästä markkinakorosta, johon on lisätty yrityskohtainen, maturiteetin mukainen riskipreemio 0,75-4,50 % p.a (0,80 - 4,00 % vuonna 2012).

















c) Rahoituserät tasolla 3





Jos yksi tai useampi omaisuuserää tai velkaa koskevat syöttötieto ei perustu todettavissa olevaan markkinatietoon, luokitellaan rahoituserä tasolle 3.Tasolle 3 luokitellut myytävissä olevat sijoitukset ovat noteeraamattomia osakkeita ja ne on arvostettu hankintahintaan vähennettynä mahdollisilla arvonalentumisilla tai meklarilta saatuihin hintoihin, koska niiden käypä arvo ei ole luotettavasti määritettävissä.

















Tarkastelujakson aikana ei ole tapahtunut siirtoja käyvän arvon hierarkian eri tasojen välillä.












Muutokset tason 3 mukaisesti arvostetuissa erissä:
Milj. e Varat Velat Varat Velat
2013 2013 2012 2012
Avaava tasearvo 1,9
2,3
Siirrot tasoon / tasolta 3



Ostot ja myynnit -0,1


Tuloslaskelmaan kirjatut tuotot ja kulut



Laajaan tuloslaskelmaan kirjatut tuotot ja kulut -0,3
-0,4
Päättävä tasearvo 1,4
1,9